退職金とは？制度の種類・計算方法・税金をわかりやすく解説

退職金とは、勤務先を退職するときに受け取れることがあるお金のことです。

ただし、退職金はすべての会社で必ず支給されるものではありません。退職金制度の有無、支給対象者、勤続年数、退職理由、計算方法は会社ごとに異なります。

そのため、自分が退職金を受け取れるか、いくら受け取れるかを知るには、勤務先の就業規則や退職金規程を確認することが重要です。

本記事では、退職金の基本知識、制度の種類、計算方法、税金、受け取った後の活用方法をわかりやすく解説します。

退職金にまつわる不安を減らし、退職後のお金を計画的に考えたい人は参考にしてください。

退職金とは？

まずは、退職金の定義や支給対象者、制度の種類を確認しておきましょう。

退職金は老後資金の一部になることも多いですが、制度の内容を知らないまま退職すると、想定より少ない、そもそも支給されない、税金の扱いを誤るといった問題が起こりやすいです。

退職金の定義と目的

退職金とは、従業員が勤務先を退職する際に、会社の制度に基づいて支給される金銭のことを指します。

名称は会社によって異なり、「退職手当」「退職一時金」「退職給付」などと呼ばれることもあります。行政統計では、退職一時金や退職年金をまとめて「退職給付（一時金・年金）制度」と表現することがあります。

退職金の目的は、長年勤務した従業員への功労報償、退職後の生活保障、人材の定着など会社によって異なります。定年退職時だけでなく、自己都合退職、会社都合退職、死亡退職などで支給される場合もあります。

ただし、退職金制度は法律で一律に義務付けられている制度ではありません。令和5年就労条件総合調査では、退職給付（一時金・年金）制度がある企業割合は74.9%、制度がない企業割合は24.8%でした。

つまり、約4社に1社は退職給付制度がありません。退職金を受け取れるかどうかは、勤務先の制度を確認することが出発点になります。

退職金の支払い対象者

退職金を受け取れる対象者は、会社の就業規則や退職金規程によって決まります。

よく確認すべき項目は、以下の通りです。

退職金の対象者は正社員に限られるとは限りません。契約社員、パート、アルバイトなどについても、退職金規程で対象に含まれていれば支給される可能性があります。

一方で、パート・有期雇用労働者だから必ず退職金を請求できるというわけでもありません。同一労働同一賃金の考え方では、正規雇用労働者と非正規雇用労働者の間に不合理な待遇差を設けることは避ける必要がありますが、退職金の支給可否は職務内容、責任の程度、配置変更の範囲、制度の目的などを踏まえて判断されます。

自分が対象になるか分からない場合は、雇用契約書、就業規則、退職金規程を確認し、人事・労務担当者に問い合わせましょう。

退職金制度を定める場合は就業規則で確認できる

退職金制度を設けるかどうかは会社の判断ですが、会社が退職手当の定めをする場合は、就業規則に退職手当の対象者、決定・計算・支払方法、支払時期を記載する必要があります。

そのため、退職金の有無や金額を知りたいときは、会社から口頭で説明を受けるだけでなく、退職金規程や就業規則の記載を確認することが重要です。

求人票に「退職金制度あり」と書かれていても、勤続3年以上、正社員のみ、自己都合退職は減額などの条件が付くことがあります。退職前だけでなく、入社前や転職時にも確認しておきましょう。

企業ごとの退職金制度の違い

企業が導入する退職金制度は、主に以下の4種類に分けられます。

退職金の計算方法

退職金をどのように計算するかは、会社の退職金規程によって異なります。

ここでは代表的な計算方法を紹介しますが、実際の金額を知るには、自社の就業規則や退職金規程を確認する必要があります。

基本給と勤続年数をもとにした計算方法

退職一時金でよく見られるのが、退職時の基本給、勤続年数、退職理由をもとに計算する方法です。

たとえば、基本給30万円、勤続年数に応じた支給率5.0、退職理由係数1.0の場合、退職金は150万円となります。

ただし、この支給率はあくまで計算イメージであり、法律で決まった標準率ではありません。会社によっては、自己都合退職の係数を低く設定したり、勤続年数が一定未満の場合は支給しないと定めたりしていることがあります。

退職金の代表的な計算方式には、以下のようなものがあります。

基本給連動型では昇給が退職金に影響しやすいですが、定額方式やポイント制方式では、基本給が上がっても退職金に直接反映されない場合があります。

労働条件や退職理由による計算の違い

退職金は、雇用形態や退職理由によって計算方法が変わることがあります。

たとえば、正社員には退職金制度があっても、契約社員やパートには別規程が用意されている会社があります。また、自己都合退職は会社都合退職や定年退職より支給率が低くなるケースもあります。

退職前に確認したいのは、以下の3点です。

同じ勤続年数でも、退職理由が違うだけで退職金額が大きく変わることがあります。転職を予定している場合は、退職時期や退職理由による支給率の違いを早めに確認しておきましょう。

税金や社会保険料の影響

退職金を一時金として受け取る場合、原則として「退職所得」として扱われます。退職所得は給与所得とは分けて税額を計算し、退職所得控除を使えます。

また、退職時に一時金として支払われる退職金は、これまで報酬とみなされず、社会保険料の対象とはされていません。

ただし、退職金相当額を在職中に給与や賞与へ上乗せして支給する「退職金前払い制度」では、社会保険料の扱いが異なる場合があります。退職金の受け取り方によって手取り額が変わる可能性があるため、制度内容を確認しておきましょう。

年金形式で受け取る場合は、公的年金等に係る雑所得として毎年の所得に含まれる場合があります。所得税・住民税だけでなく、社会保険料への影響も確認しておきましょう。

退職金に税金はかかる？

退職金はまとまった金額になりやすいため、税金の扱いを理解しておくことが大切です。

特に、一時金で受け取るか、年金形式で受け取るか、同じ年に複数の退職金を受け取るかによって、税額や確定申告の要否が変わる場合があります。

一括受け取りでは退職所得控除を確認する

退職金を一時金として受け取る場合は、退職所得控除を使えます。退職所得控除額は勤続年数によって以下のように計算されます。

勤続年数に1年未満の端数がある場合は、税金計算上は1年に切り上げます。たとえば勤続10年2ヶ月なら、勤続年数は11年として計算します。

退職所得の金額は、原則として以下の計算式で求めます。

ただし、役員等勤続年数が5年以下の人が受け取る特定役員退職手当等は、2分の1課税が適用されません。また、役員等以外でも勤続年数5年以下の短期退職手当等に該当する場合、退職金から退職所得控除額を差し引いた額のうち300万円を超える部分には2分の1課税が適用されません。

「退職所得の受給に関する申告書」を提出していれば、勤務先が退職所得に対する所得税・復興特別所得税を計算し、源泉徴収するため、原則として確定申告は不要です。

ただし、医療費控除や寄附金控除を受ける場合、同じ年に複数の退職金を受け取る場合、前年以前に退職金を受け取ったことがある場合などは、退職所得控除額の計算が異なることがあります。必要に応じて税務署や税理士に確認しましょう。

ふるさと納税は退職金だけで上限が大きく増えるとは限らない

退職した年にふるさと納税を検討する人もいますが、退職所得を理由に寄附額を大きく増やすのは注意が必要です。

ふるさと納税の控除限度額は、主に住民税の所得割額をもとに算定されます。しかし、退職所得は原則として支払いを受ける年に源泉分離課税されるため、ふるさと納税の控除限度額の算定に使う所得割額には含まれません。

つまり、退職金を一時金で受け取ったからといって、ふるさと納税の控除上限額が大きく増えるとは限りません。給与、年金、事業所得など他の所得も含めて、その年の控除上限額を確認しましょう。

また、確定申告を行う場合は、ワンストップ特例を申請していても、寄附金控除を確定申告に含める必要があります。退職年は所得状況が変わりやすいため、寄附前に上限額を慎重に見積もることが大切です。

損益通算は対象所得と条件を確認する

事業所得、不動産所得、譲渡所得、山林所得で損失が生じた場合、一定の条件で損益通算の対象になることがあります。

ただし、すべての赤字を退職所得から差し引けるわけではありません。たとえば、雑所得の損失や、生活に通常必要でない資産に係る損失などは、他の所得と通算できない場合があります。

損益通算を行う場合は確定申告が必要になります。退職金を受け取った年に事業や不動産投資などで損失がある場合は、自己判断せず、税理士や税務署に確認しましょう。

税制対策よりも資金管理を優先する

退職金は税金の負担を抑えることも大切ですが、節税だけを優先すると、退職後の生活資金を見誤ることがあります。

一時金で受け取る場合は、まとまった資金を使いすぎるリスクがあります。高額な買い物、リフォーム、旅行などに使う前に、生活費、税金、医療費、介護費、住宅ローン、緊急資金を分けて考えましょう。

退職金をすぐにすべて運用へ回すのも避けましょう。投資には値下がりリスクがあるため、当面使うお金と長期で運用できるお金を分けることが重要です。

会社側の会計処理（勘定科目と仕訳）

退職金を支払う会社側では、退職日に費用を計上し、支払日に所得税・復興特別所得税と住民税を差し引いて支給し、翌月10日までに納付します。従業員の退職金は「退職金」、役員の退職金は「役員退職慰労金」などの勘定科目で処理するのが一般的です。役員退職慰労金の相場や決め方は「役員退職慰労金とは？退職金との違いと役位別の相場をわかりやすく解説」で解説しています。

ここでは、勤続26年の従業員に退職金2,000万円を支払う例で、源泉徴収税額と仕訳を示します。退職日は3月31日、支払日は4月10日とします。

項目	計算	金額
退職所得控除額	800万円＋70万円×（26年－20年）	1,220万円
課税退職所得金額	（2,000万円－1,220万円）×1/2	390万円
所得税	390万円×20％－42万7,500円	35万2,500円
所得税及び復興特別所得税	35万2,500円×102.1％（1円未満切り捨て）	35万9,902円
住民税	390万円×10％（市町村民税6％・道府県民税4％）	39万円
差引支給額	2,000万円－35万9,902円－39万円	1,925万98円

日付	借方	金額	貸方	金額
3月31日（退職日）	退職金	20,000,000	未払金	20,000,000
4月10日（支払日）	未払金	20,000,000	普通預金	19,250,098
			預り金（所得税）	359,902
			預り金（住民税）	390,000
5月10日（納付日）	預り金（所得税）	359,902	普通預金	749,902
	預り金（住民税）	390,000

退職所得の住民税は、給与の住民税と異なり退職金の支払時に差し引いて納付します（現年分離課税）。給与計算ソフトが退職金の計算に対応していない場合は、住民税の徴収・納付が漏れないよう注意しましょう。退職給付引当金を計上している会社では、引当金を取り崩す仕訳になります。

退職金を活用する方法は？

退職金を有効に活用するには、「増やす」ことだけでなく、「必要なときに使える状態を保つ」ことも重要です。

まずは、退職金を以下のように分けて考えると判断しやすいです。

退職後は収入が減る一方、医療費や介護費など予測しにくい支出が増える可能性があります。生活費の数ヶ月分から1年分程度の緊急資金を確保したうえで、運用を検討するとよいでしょう。

NISAを活用する場合、2024年からの制度では非課税保有期間が無期限となり、年間投資枠は最大360万円、非課税保有限度額は最大1,800万円となっています。

ただし、NISAを使っても投資元本が保証されるわけではありません。退職金は老後の生活資金としての性格も強いため、値下がりしても生活に支障が出ない範囲で活用しましょう。

退職金の運用はどこに相談すればいい？

退職金の使い道や運用方針に迷う場合は、専門家に相談する選択肢があります。

ただし、相談内容によって適した専門家は異なります。資産運用はIFAや金融機関、家計全体の整理はファイナンシャルプランナー、税金の個別判断は税理士、社会保険や年金は社会保険労務士、退職金の未払いなど法的な問題は弁護士が相談先になります。

IFAとは何か？

IFAとは、Independent Financial Advisorの略で、独立系ファイナンシャル・アドバイザーと呼ばれます。

日本では金融商品仲介業者として、顧客のライフプランやニーズに合った長期の資産形成のために、金融商品の選定、制度活用の提案、売買取引の支援などを行います。

IFAは複数の金融機関と業務提携している場合があり、金融機関の営業方針から一定程度独立した立場でアドバイスを行うことがあります。一方で、取り扱える商品や手数料体系はIFA法人ごとに異なるため、相談前に確認が必要です。

IFAに相談できる退職金の内容

IFAに退職金の相談をする場合、主に以下のような内容を相談できます。

退職金は一度に大きな金額を受け取るため、短期間で判断してしまいがちです。相談する前に、退職金額、毎月の生活費、住宅ローン、年金見込み額、保有資産、今後の大きな支出を整理しておくと、具体的な相談がしやすいです。

IFAに相談する前に確認したいこと

IFAは退職金運用の相談先の一つですが、相談すれば必ず有利になるわけではありません。投資には元本割れのリスクがあり、提案される金融商品には手数料や運用管理費用がかかります。

相談前には、以下を確認しておきましょう。

また、税務申告や個別具体的な税額判断は税理士の専門領域です。退職金の税金、ふるさと納税、損益通算、複数の退職金の扱いで迷う場合は、税理士や税務署にも確認しましょう。

まとめ

退職金は、退職後の生活を支える大切なお金です。ただし、すべての会社で必ず支給されるものではなく、退職金制度の有無や計算方法は会社ごとに異なります。

自分が退職金を受け取れるか知りたい場合は、まず就業規則や退職金規程で、支給対象者、最低勤続年数、退職理由ごとの支給率、支払時期を確認しましょう。

退職金を受け取るときは、退職所得控除、社会保険料への影響、ふるさと納税、損益通算、複数の退職金の扱いなども確認しておきましょう。特に税金の判断が複雑な場合は、税理士や税務署に相談すると安心です。

受け取った退職金は、すぐ使うお金、数年以内に使うお金、長期で運用できるお金に分けて考えると判断しやすいです。運用を検討する場合は、元本保証ではない点を理解し、必要に応じてIFAなどの専門家に相談しましょう。

出典

厚生労働省「令和5年就労条件総合調査の概況 退職給付（一時金・年金）制度」
e-Gov法令検索「労働基準法」
厚生労働省「同一労働同一賃金ガイドライン」
厚生労働省「中小企業退職金共済制度（中退共制度）」
中小企業退職金共済事業本部「退職金」
厚生労働省「確定拠出年金制度の概要」
企業年金連合会「確定給付企業年金（DB）」
厚生労働省「いわゆる退職金の前払いに係る社会保険料の取扱いについて」
国税庁「No.1420 退職金を受け取ったとき（退職所得）」
国税庁「No.1600 公的年金等の課税関係」
国税庁「No.2250 損益通算」
八王子市「退職所得は、ふるさと納税控除限度額に影響しますか。」
金融庁「NISAを知る」
厚生労働省 職業情報提供サイト job tag「独立系ファイナンシャル・アドバイザー（IFA）」